Fondene (investeringsafdelingerne) i Investeringsforeningen Falcon Invest udbetaler ikke udbytte og er således akkumulerende. Gevinst og tab beskattes efter lagerprincippet.
Nedenstående er en overordnet oversigt samt beskrivelse af skattereglerne. Vi opfordrer investorer til, i egen interesse, at modtage individuel skatterådgivning fra revisor eller lignende.
| Type af investering | Gevinst beskattes som | Tab modregnes i | Skattesats 2022 | Princip |
|---|---|---|---|---|
| Som privatperson, Falcon Flex (frie midler) | Aktieindkomst | Aktieindkomst | 27%-42% | Lagerprincip |
| Som privatperson, øvrige fonde* (frie midler) | Kapitalindkomst | Kapitalindkomst | 26%-42% | Lagerprincip |
| Aktiesparekonto (kun Falcon Flex*) | Aktiesparekonto-indkomst | Aktiesparekonto-indkomst | 17% | Lagerprincip |
| Pensionsmidler (alle fonde) | PAL-skat | Andre gevinster m.v. på pensionsordningen | 15,3% | Lagerprincip |
| Selskab (alle fonde) | Selskabsindkomst | Selskabsindkomst | 22% | Lagerprincip |
| Virksomhedsordningen (alle fonde) | Virksomhedsindkomst | Virksomhedsindkomst | 22% | Lagerprincip |
* Omfatter disse fonde: Falcon Danske Aktier Momentum, Falcon Europe Momentum, Falcon Global Momentum og Falcon Brighter Future.
Investeringsbeviser i Falcon Invest beskattes efter lagerprincippet. Det betyder, at årets realiserede og urealiserede kursgevinster samt kurstab skal opgøres ved regnskabsårets udgang, og at der sker beskatning eller fradrag af årets værdiændring.
Gevinst og tab opgøres som værdien ultimo indkomståret minus værdien primo indkomståret:
Værdien ultimo indkomståret er summen af:
Værdien primo indkomståret er summen af:
Læs mere om fordele og ulemper ved lagerbeskatning.
Årets gevinst beskattes som almindelig selskabsskattepligtig indkomst med 22% (2022), og tab kan tilsvarende fradrages ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst.
Årets gevinst beskattes med 17% (2022), og tab kan tilsvarende fradrages ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst fra aktiesparekontoen med en fradragsværdi på 17%.
Der kan investeres i Falcon Flex Momentum via en aktiesparekonto. Der kan således ikke investeres i Falcon Danske Aktier Momentum, Falcon Europe Momentum, Falcon Global Momentum og Falcon Brighter Future via en aktiesparekonto i 2022. I 2023 kan man investere i alle 5 fonde via en aktiesparekonto.
Midler i Virksomhedsskatteordningen må investeres i Falcon Invest fondene.
Gevinst og tab indgår på lige fod med virksomhedens øvrige indkomst og beskattes på lige fod med øvrig virksomhedsindkomst. Der betales en foreløbig indkomstskat på 22% (2022) af den del af overskuddet, der opspares i Virksomhedsskatteordningen.
Bemærk venligst, at investeringsbeviser i Falcon Invest ikke i sig selv giver investor mulighed for at anvende Virksomhedsskatteordningen. Disse kan således alene omfattes af Virksomhedsskatteordningen, hvis der i forvejen eksisterer en virksomhed, hvor ordningen anvendes, eller hvis der etableres en ny virksomhed.
Gevinster på investeringsbeviser i Falcon Invest, der er investeret via en pensionsordning, beskattes med 15,3% (2022).
Tab på investeringsbeviser i Falcon Invest, der er investeret via en pensionsordning, har en fradragsværdi på 15,3% (2022).
Følgende regler gælder for investering i Falcon Flex Momentum.
Gevinst og tab på disse investeringsbeviser beskattes fra og med 1. januar 2022 som aktieindkomst.
Positiv aktieindkomst op til 57.200 kroner (2022) beskattes med 27%, mens nettoaktieindkomst over grænsen på 57.200 kroner beskattes med 42% (2022). Bundfradraget på 57.200 kroner er dobbelt for ægtefæller.
Hvis aktieindkomsten bliver negativ, fordi tabet ikke kan rummes i aktieindkomsten, overføres det til ægtefællen. Et eventuelt ikke-udnyttet tab herefter kan fremføres uden tidsbegrænsning til modregning i aktieindkomst i de følgende år.
Læs også om lagerbeskatning – fordele og ulemper
Gevinst og tab på investeringsbeviser i Falcon Danske Aktier Momentum, Falcon Europe Momentum, Falcon Global Momentum og Falcon Brighter Future beskattes som kapitalindkomst.
Positiv nettokapitalindkomst op til 47.400 kroner (2022) beskattes med ca. 37%, eventuelt med tillæg af kirkeskat, mens nettokapitalindkomst over grænsen på 47.400 kroner beskattes med maksimalt 42% (2022) eventuelt med tillæg af kirkeskat. Bundfradraget på 47.400 kroner er dobbelt for ægtefæller.
Negativ nettokapitalindkomst op til 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtefæller) har en fradragsværdi på ca. 33,6 % (inkl. kirkeskat på 0,7%).
Dette kan vises skematisk på følgende måde (2022):
| Samlet kapitalindkomst er positiv (inkl. gevinst/tab i Falcon Flex Momentum) | Samlet kapitalindkomst er negativ (inkl. gevinst/tab i Falcon Flex Momentum) | |
|---|---|---|
| Gevinst på Falcon investeringsbeviser, bortset fra Falcon Flex | Kapitalindkomst (inkl. gevinst på Falcon Invest investeringsbeviser) op til 47.400 kr. (dobbelt for ægtefæller): Beskattes med 37%. Kapitalindkomst (inkl. gevinst på Falcon Invest investeringsbeviser) over 47.400 kr. (dobbelt for ægtefæller): Gevinst beskattes med 42%. | Kapitalindkomst (inkl. gevinst på Falcon Invest investeringsbeviser) op til 50.000 kr. (dobbelt for ægtefæller): Fradrages med 33,6% og gevinsten på Falcon Invest investeringsbeviser beskattes med 33,6%. Kapitalindkomst (inkl. gevinst på Falcon Invest investeringsbeviser) over 50.000 kr. (dobbelt for ægtefæller): Fradrages med 25,6% og gevinsten på Falcon Invest investeringsbeviser beskattes med 25,6%. |
| Tab på Falcon investeringsbeviser, bortset fra Falcon Flex | Kapitalindkomst (inkl. tab på Falcon Invest investeringsbeviser) op til 47.400 kr. (dobbelt for ægtefæller): Beskattes med 37% og tab på Falcon Invest investeringsbeviser har en fradragsværdi på 37%. Kapitalindkomst (inkl. tab på Falcon Invest investeringsbeviser) over 47.400 kr. (dobbelt for ægtefæller): Beskattes med 42% og tab på Falcon Invest investeringsbeviser har en fradragsværdi på 42%. | Kapitalindkomst (inkl. tab på Falcon Invest investeringsbeviser) op til 50.000 kr. (dobbelt for ægtefæller): Fradrages med 33,6%. Kapitalindkomst (inkl. tab på Falcon Invest investeringsbeviser) over 50.000 kr. (dobbelt for ægtefæller): Fradrages med 25,6%. |
Oplysningerne i nærværende oversigt er udarbejdet til brug for orientering og kan ikke kan betragtes som anbefalinger eller rådgivning af finansiel, juridisk, regnskabsmæssig eller skattemæssig karakter. Forfatteren, Falcon Invest og Falcon Fondsmæglerselskab A/S kan ikke holdes ansvarlig for tab forårsaget af dispositioner – eller mangel på samme – foretaget på baggrund af oplysningerne i denne oversigt. Der tages forbehold for eventuelle fejl.